주식회사 이엠비 (구, 주식회사 파인이엠텍)(이하 "당사")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 태양광 에너지저장 시설사업(Energy Storage System저장시설 사업(ESS사업))및 의약외품 제조 및 판매(중단사업), 의약품 도매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 2021년 3월 4일자로 당사의 상호를 주식회사 파인이엠텍에서 주식회사 이엠비로 변경하였습니다.
당기말 현재의 자본금은 보통주 1,814,111천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.
주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
(주)코데스
2,097,815
57.82
(주)파인테크닉스
375,629
10.35
홍성천
273,872
7.55
홍지태
50,000
1.38
김동섭
67,244
1.85
자기주식
62,246
1.72
기타소액주주
701,416
19.33
합 계
3,628,222
100.00
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정
(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래)
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당 금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당 기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정 회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제·개정 보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제·개정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
(5) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 법인세비용 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
4) 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.
5) 영업권의 손상차손 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
2.3 유의적인 회계정책
당사의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다
(2) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분
내 용 연 수
건물
50년
기계장치
5~16년
차량운반구
5년
공구와기구
5년
비품
5년
시설장치
5~10년
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(4) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 무형자산에 대해 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 금융자산
① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(9) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(10) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(15) 수익인식
1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
3) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다.
(16) 금융수익과 금융원가
금융수익은 금융자산투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매입채무 및 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
4. 부문정보
당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 태양광발전소 EPC 사업부문, 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 그리고 의약품사업부(의약품 유통사업부)가 있습니다.
한편, 당사는 당기에 의약품사업부 중 의약외품(소독제) 제조사업을 중단하였으며, 중단사업손익으로 분류하였습니다(주석 37참조).
(1) 부문별 손익
당기 및 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
구분
에너지
ACCESSORY
의약품
기타
중단사업
총 합계
매출액
6,901,100
9,353,960
5,840,970
456,714
1,429,471
23,982,214
영업이익
327,771
676,736
169,792
(84,135)
(902,075)
188,089
(전기)
(단위: 천원)
구분
에너지
ACCESSORY
의약품
기타
중단사업
총 합계
매출액
8,963,183
10,520,386
1,918,835
533,396
2,742,370
24,678,170
영업이익
698,939
1,075,852
(372,149)
(272,436)
(516,792)
613,415
한편, 당사는 사업용자산의 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다.
(2) 주요 제품과 용역에 대한 정보
유사한 제품과 용역의 유형별로 발생한 당사의 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
에너지
6,901,100
8,963,183
ACCESSORY
9,353,960
10,520,386
의약외품
5,840,970
1,918,835
기타
456,714
533,396
계속사업 합계
22,552,743
21,935,799
중단사업 합계
1,429,471
2,742,370
합 계
23,982,214
24,678,170
(3) 지역에 대한 정보
계속사업의 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
국내
22,180,829
21,515,825
해외
371,914
419,975
합 계
22,552,743
21,935,799
(4) 주요고객에 대한 정보
당사의 계속사업의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 (주)알머스입니다.
(단위: 천원)
거래처명
당기
전기
(주)알머스
7,025,426
9,943,377
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
매출채권
5,734,290
6,429,636
차감: 손실충당금
(1,231,885)
(1,057,486)
매출채권(순액)
4,502,405
5,372,150
미수금
1,390,286
2,040,696
미수수익
40,000
130,742
장기미수금
422,406
-
합 계
6,355,098
7,543,588
(2) 신용위험 및 대손충당금
당사의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
구 분
정상채권
연체된 채권
합 계
4~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
소계
총장부가액
3,737,607
794,976
97,730
151,531
952,445
1,996,683
5,734,290
기대손실률
2.16%
9.06%
26.14%
66.67%
100.00%
손실충당금
80,846
72,025
25,548
101,021
952,445
1,151,039
1,231,885
② 전기말
(단위: 천원)
구 분
정상채권
연체된 채권
합 계
4~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
소계
총장부가액
3,001,276
2,499,459
57,717
282,478
588,706
3,428,360
6,429,636
기대손실률
1.57%
9.88%
17.24%
58.33%
100.00%
손실충당금
47,204
246,849
9,948
164,779
588,706
1,010,282
1,057,486
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
기초금액
1,057,486
843,242
손상차손(환입)
174,399
214,244
제각
-
-
기말금액
1,231,885
1,057,486
7. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
출자금(주1)
4,000
4,000
전기공사공제조합(주1)
37,500
37,500
합계
41,500
41,500
(주1)
기타포괄손익-공정가치 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.
상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당기
전기
매출액
1,750,899
1,370,940
영업손익
725,672
307,307
당기순손익
246,113
(397,491)
기타포괄손익
-
-
총포괄손익
246,113
(397,491)
당기 각 종속기업별 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
솔라캠퍼스 군산발전소
주식회사 송촌에너지
해드림2태양광 발전소
매출액
1,291,645
205,307
253,946
영업손익
714,207
(71,892)
83,357
당기순손익
487,041
(249,340)
8,412
상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 연결실체의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
토지
334,974
-
334,974
334,974
-
334,974
건물
401,294
(54,843)
346,450
401,294
(46,818)
354,476
기계장치
1,509,133
(353,709)
1,155,424
690,863
(230,320)
460,542
차량운반구
141,586
(97,811)
43,775
259,905
(197,719)
62,186
공구와기구
77,626
(19,196)
58,430
26,126
(8,823)
17,303
비품
147,606
(48,534)
99,073
112,686
(22,655)
90,031
시설장치
865,224
(104,790)
760,434
768,224
(23,289)
744,935
합 계
3,477,443
(678,884)
2,798,559
2,594,072
(529,623)
2,064,448
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
대체
기말금액
토지
334,974
-
-
-
-
334,974
건물
354,476
-
-
(8,026)
-
346,450
기계장치
460,542
54,070
-
(123,388)
764,200
1,155,424
차량운반구
62,186
15,392
(2)
(33,801)
-
43,775
공구와기구
17,303
51,500
-
(10,374)
-
58,430
비품
90,031
-
-
(25,879)
34,920
99,073
시설장치
744,935
4,000
-
(81,501)
93,000
760,434
건설중인자산
-
892,120
-
-
(892,120)
-
합 계
2,064,448
1,017,082
(2)
(282,969)
-
2,798,559
(전기)
(단위: 천원)
구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
대체
기말금액
토지
1,122,694
-
(787,721)
-
-
334,974
건물
1,272,639
-
(905,765)
(12,397)
-
354,476
기계장치
532,044
7,540
(35)
(79,007)
-
460,542
차량운반구
84,561
13,609
-
(35,984)
-
62,186
공구와기구
22,531
-
(4)
(5,224)
-
17,303
비품
41,466
26,464
(1,885)
(14,013)
38,000
90,031
시설장치
1,572
50,000
(162)
(24,698)
718,224
744,935
건설중인자산
-
756,224
-
-
(756,224)
-
합 계
3,077,507
853,838
(1,695,572)
(171,324)
-
2,064,448
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 (주석 18참조).
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대해 한화손해보험㈜,KB손해보험㈜,현대해상화재보험㈜와 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 23,223,000천원) 및 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
취득원가
감가상각 누계액
손상차손 누계액
장부금액
취득원가
감가상각 누계액
손상차손 누계액
장부금액
소프트웨어
90,856
(47,655)
-
43,201
90,856
(29,495)
-
61,361
영업권
-
-
-
-
613,056
-
(166,169)
446,887
합 계
90,856
(47,655)
-
43,201
703,912
(29,495)
(166,169)
508,248
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
기말금액
소프트웨어
61,361
-
-
(18,160)
43,201
영업권
446,887
-
(446,887)
-
-
합 계
508,248
-
(446,887)
(18,160)
43,201
(전기)
(단위: 천원)
구 분
기초금액
취득
처분
감가상각
기말금액
소프트웨어
29,930
46,200
-
(14,768)
61,361
영업권
446,887
-
-
-
446,887
합 계
476,817
46,200
-
(14,768)
508,248
15. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계
기초
147,558
9,399
156,958
76,686
15,336
92,022
증가
352,370
126,655
479,024
203,460
-
203,460
감소
-
-
-
-
-
-
감가상각
(242,290)
(5,936)
(248,226)
(132,588)
(5,936)
(138,524)
기말
257,638
130,118
387,756
147,558
9,399
156,958
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당 기
전 기
사용권자산 감가상각비
248,226
138,524
리스부채 이자비용
19,545
12,236
임차보증금 이자수익
185,982
13,801
단기리스료
-
106,700
소액리스료
6,700
6,727
(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
최소리스료
이자비용
최소리스료의 현재가치
1년 이내
232,321
(8,726)
223,595
1년 초과 5년 이내
167,955
(34,484)
133,471
소 계
400,276
(43,210)
357,066
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
유동부채
223,595
120,887
비유동부채
133,471
30,546
합 계
357,066
151,434
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
유동
비유동
유동
비유동
매입채무
1,966,713
-
2,208,041
-
미지급금
607,918
-
295,697
-
미지급비용
229,255
-
87,351
-
합 계
2,803,887
-
2,591,090
-
17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
유동
비유동
유동
비유동
리스부채
223,595
133,471
-
30,546
임대보증금
-
25,000
-
25,000
금융보증부채(주1)
61,363
-
34,401
-
합 계
284,958
158,471
34,401
55,546
(주1) 당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 비용을 인식하고 있습니다.
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
구 분
차입처
당기말
전기말
이자율(%)
장부금액
장부금액
단기차입금
신한은행
-
-
995,031
산업은행(*)
4.92
2,000,000
2,000,000
산업은행(*)
3.49
3,000,000
3,000,000
단기차입금 합계
5,000,000
5,995,031
사채
사채
3.53
1,986,931
1,960,861
(-)유동성장기부채
(1,986,931)
-
비유동 사채 합계
-
1,960,861
장기차입금
신한은행(*)
4.63
600,000
600,000
소상공인시장진흥공단
-
-
15,278
농협(*)
6.13
129,920
137,600
파인테크닉스
3.00
1,500,000
-
장기차입금 합계
2,229,920
752,878
(-)유동성장기차입금
(1,007,680)
(622,958)
장기차입금
1,222,240
129,920
(*) 신한은행 차입금 및 농협차입금 관련하여 당사의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금 및 산업은행 차입금과 관련하여 (주)코데스의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (*2) 사채발행과 관련하여 신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
(2) 당기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
구 분
내 용
사채의 명칭
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
권면총액
2,000,000,000원
발행가액
권면금액의 100%
발행수익률
연 3.53%
유효이자율
연 4.91%
발행일
2020년 06월 25일
만기일
2023년 06월 25일
원금상환방법
만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함
19. 퇴직급여제도
당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당 기
전 기
확정급여채무의 현재가치
343,406
466,796
사외적립자산의 공정가치
(484,513)
(279,466)
재무상태표상 확정급여부채
-
187,330
재무상태표상 확정급여자산
141,107
-
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당 기
전 기
기초금액
466,796
367,811
당기근무원가
122,052
131,447
이자비용
17,355
11,924
보험수리적손익(법인세 차감전)
(60,368)
(5,659)
지급액(확정기여형 전환자 금액 포함)
(202,429)
(38,728)
기말금액
343,406
466,796
3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당 기
전 기
기초금액
279,466
306,647
화사가 납입한 부담금
270,646
-
퇴직급여 지급액
(53,838)
(30,585)
계열사 전입/(전출)
(18,317)
-
기대이자수익
10,069
9,837
보험수리적손익(법인세차감전)
(3,512)
(6,434)
관리비용
-
-
기말금액
484,513
279,466
4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당 기
전 기
당기근무원가
122,052
131,447
이자비용
17,355
11,924
기대이자수익
(10,069)
(9,837)
축소 또는 청산으로 인한 손익
-
-
사외적립자산관리비용
-
-
합 계
129,339
133,534
5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
구 분
당기말
전기말
할인율
6.16
3.91
기대임금상승률
4.70
4.70
6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
구 분
증 가
감 소
할인율의 100 basis point (bp) 변동
(21,101)
24,095
기대임금상승률의 1% 변동
24,239
(21,593)
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
예수금
29,208
40,862
선수금
1,638,996
1,282,191
합 계
1,668,203
1,323,053
21. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
구 분
당기말
전기말
수권주식수
20,000,000
20,000,000
보통주 발행주식수
3,628,222
3,628,222
주당 액면가액
500
500
장부금액
1,814,111,000
1,814,111,000
(2) 당기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구 분
당 기
전 기
기초
3,628,222
3,624,222
주식매수선택권 행사
-
4,000
기말
3,628,222
3,628,222
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
주식발행초과금
7,321,127
7,321,127
자기주식
(230,304)
(230,304)
자기주식처분이익
9,179
9,179
주식매수선택권
559,792
356,947
기말금액
7,659,794
7,456,950
(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
기초금액
356,947
163,013
주식기준보상거래의 발생
202,844
194,699
주식기준보상거래의 행사
-
(765)
기말금액
559,792
356,947
주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석33에서 설명하고 있습니다.
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
미처분이익잉여금
2,432,469
3,663,765
2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 ==========================
제 10(당)기
2022년 1월 1일
부터
제 9(전)기
2021년 1월 1일
부터
2022년 12월 31일
까지
2021년 12월 31일
까지
처분예정일
2023년 3월 29일
처분확정일
2022년 3월 29일
(단위: 천원)
과 목
제 10(당)기
제 9(전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금
2,432,469
3,663,765
1. 전기이월미처분이익잉여금
3,663,765
2,552,731
2. 당기순이익(손실)
(1,276,212)
1,111,638
3. 순확정급여부채의 재측정요소
44,916
(604)
4. 금융자산평가손익
-
-
Ⅱ.이익잉여금 처분액
-
-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
2,432,469
3,663,765
24. 매출
(1) 당기 및 전기 중 당사 전체(중단사업포함) 매출의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
제품매출
8,581,090
9,884,180
상품매출
6,935,944
2,687,553
발전시스템매출
6,700,538
8,940,461
기타매출
335,171
189,051
용역매출
-
234,555
계속사업매출액
22,552,743
21,935,799
중단사업매출액
1,429,471
2,742,370
총 매출액
23,982,214
24,678,170
(2) 당사의 발전시스템매출 중 일부는 계약조건에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
기초
신규계약
계약금액변경
수익인식
기말
계약잔액
4,996,278
5,361,200
(735,057)
(6,686,006)
2,936,415
25. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 당사전체(중단사업포함) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
급여
1,100,674
1,240,640
퇴직급여
87,527
82,428
복리후생비
153,704
141,597
접대비
56,270
33,944
세금과공과금
33,620
23,817
감가상각비
112,991
112,883
지급임차료
27,041
13,533
경상연구개발비
46,500
-
운반비
143,987
105,531
지급수수료
782,303
398,442
광고선전비
5,275
8,443
대손상각비
16,129
30,721
무형고정자산상각
18,160
14,768
주식보상비용
167,266
139,961
판매보증비
150,218
86,148
기타
52,714
28,832
계속사업 판매비와 관리비 합계
2,954,381
2,461,688
중단사업 판매비와 관리비 합계
1,257,540
1,248,635
총합계
4,211,921
3,710,323
26. 금융이익과 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
금융이익(이자수익)
이자수익
263,007
370,780
외환차익
-
2,080
금융이익 계 :
263,007
372,860
금융원가(이자비용)
이자비용
327,697
257,544
금융보증비용
26,962
15,870
금융원가 계 :
354,660
273,413
순금융손익
(91,653)
99,447
27. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
외화환산이익
3,189
15,229
외환차익
794
990
유형자산처분이익
908
1,210,328
관계기업투자주식처분이익
-
400,000
잡이익
21,359
36,016
합 계
26,250
1,662,563
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
외화환산손실
57,695
-
외환차손
190
2,481
종속기업투자손상차손
-
611,268
유형자산폐기손실
-
2,043
재고자산폐기손실
-
760
매출채권처분손실
-
2,823
기타의대손상각비
592,714
204,581
중단사업처분손실
712,587
-
잡손실
251,110
168
합 계
1,614,296
824,125
28. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
당기법인세비용
당기법인세부담액
25,251
15,087
기타포괄손익으로 인식된 법인세
(11,940)
170
이연법인세비용
-
-
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(228,710)
424,405
세액공제의 이월로 인한 금액
-
-
법인세비용(수익)
(215,399)
439,662
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
법인세비용차감전순손익
(1,491,611)
1,551,300
적용세율에 따른 법인세비용
(308,154)
341,286
조정사항
-
-
비공제비용으로 인한 효과
83,229
54,395
비과세수익으로 인한 효과
-
-
세액공제으로 인한 효과
-
-
기타(세율차이 등)
9,527
43,980
소 계
92,755
98,375
법인세비용(수익)
(215,399)
439,661
유효세율
14.44%
28.34%
상기의 2022년과 2021년의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 과세소득 200억원 초과분에 대해서는 24.2% 이며, 200억원 이하 2억원 초과의 과세소득에 대해서는 22%, 2억원 이하의 과세소득에 대해서는 11%의 세율을 적용합니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기
전기
확정급여제도의 재측정요소
(11,940)
170
합 계
(11,940)
170
(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
구 분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말
일시적차이에 대한 이연법인세
대손충당금
273,663
127,981
-
401,643
미수수익
(28,763)
(14,349)
-
(43,112)
연차수당
18,097
(1,338)
-
16,759
재고자산평가손실
19,800
(900)
-
18,900
퇴직급여
102,695
(18,640)
(11,940)
72,115
퇴직연금
(61,482)
(21,069)
-
(82,552)
이연수익
(43,659)
18,725
-
(24,934)
금융보증부채
7,568
5,318
-
12,886
기타
7,210
(3,117)
-
4,093
리스부채
33,315
41,669
-
74,984
현재가치할인차금_임차보증금
33,865
16,891
-
50,756
사용권자산
(34,531)
(46,898)
-
(81,429)
소 계
327,777
104,272
(11,940)
420,110
미사용세무상 이월결손금
-
136,378
-
136,378
미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세
-
-
-
-
합 계
327,777
240,650
(11,940)
556,487
(전기)
(단위: 천원)
구 분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말
일시적차이에 대한 이연법인세
대손충당금
166,957
106,705
-
273,662
미수수익
(22,658)
(6,105)
-
(28,763)
연차수당
15,809
2,287
-
18,096
재고자산평가손실
19,800
-
-
19,800
퇴직급여
80,919
21,606
170
102,695
퇴직연금
(67,462)
5,980
-
(61,482)
이연수익
-
(43,659)
-
(43,659)
금융보증부채
4,077
3,491
-
7,568
기타
7,937
(727)
-
7,210
리스부채
17,917
15,398
-
33,315
현재가치할인차금_임차보증금
2,934
30,931
-
33,865
사용권자산
(20,245)
(14,286)
-
(34,531)
소 계
205,985
121,622
170
327,777
미사용세무상 이월결손금
546,197
(546,197)
-
-
미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세
-
-
-
-
합 계
752,182
(424,575)
170
327,777
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
이연법인세자산
556,487
327,777
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
종속기업투자손상차손
174,061
174,061
세액공제(*)
759,689
715,269
(*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목
당기
전기
재고자산의 변동
3,804,263
(3,069,638)
원재료 및 상품 매입액
10,270,433
14,412,253
급여
1,480,303
1,738,819
퇴직급여 및 해고급여
134,194
137,976
감가상각비
531,195
309,848
무형자산상각비
18,160
14,768
복리후생비
198,955
207,409
광고선전비
7,495
9,844
지급수수료
890,593
493,187
기타 비용
6,458,533
9,810,287
합계
23,794,125
24,064,755
30. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구 분
당기
전기
보통주계속사업계기본(희석)주당이익(손실)
111
385
보통주중단사업계기본(희석)주당이익(손실)
(469)
(73)
기본(희석)주당이익(손실)
(358)
312
(2) 기본주당이익
당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
구 분
당기
전기
기본주당이익 계산에 사용된 계속사업이익
396,500,468
1,373,069,282
기본주당이익 계산에 사용된 중단사업이익
(1,672,712,228)
(261,430,986)
기본주당이익 계산에 사용된 순이익
(1,276,211,760)
1,111,638,296
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
3,565,976
3,561,820
(주1) 당기 : 1,301,581,240 / 365 = 3,565,976 주 전기 : 1,300,064,335 / 365 = 3,561,820 주
가중평균유통발행주식수의 계산 <당기>
구 분
일수
주식수
적수
누적주식수
기초
2022-01-01
3,565,976
365
1,301,581,240
합계
1,301,581,240
<전기>
구 분
일수
주식수
적수
누적주식수
기초
2021-01-01
3,556,979
365
1,298,297,335
자기주식 처분
2021-04-13
5,000
263
1,315,000
주식매수선택권 행사
2021-09-10
4,000
113
452,000
합계
1,300,064,335
(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.
31. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
부채
14,020,326
13,026,418
자본
11,906,374
12,934,825
부채비율
117.75%
100.71%
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기준서 1109호 기준에 따른 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(당기말)
(단위: 천원)
금융자산
당기손익- 공정가치 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
합 계
공정가치
현금및현금성자산
-
-
1,511,640
1,511,640
1,511,640
단기대여금
-
-
850,000
850,000
850,000
장기대여금
-
-
653,645
653,645
653,645
지분상품
-
41,500
-
41,500
41,500
매출채권
-
-
4,502,405
4,502,405
4,502,405
미수금
-
-
1,812,692
1,812,692
1,812,692
미수수익
-
-
40,000
40,000
40,000
기타금융자산
-
-
1,866,562
1,866,562
1,866,562
(전기말)
(단위: 천원)
금융자산
당기손익- 공정가치 금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
합 계
공정가치
현금및현금성자산
-
-
1,741,682
1,741,682
1,741,682
단기대여금
-
-
-
-
-
장기대여금
-
-
858,226
858,226
858,226
지분상품
-
41,500
-
41,500
41,500
매출채권
-
-
5,372,150
5,372,150
5,372,150
미수금
-
-
2,040,696
2,040,696
2,040,696
미수수익
-
-
130,742
130,742
130,742
기타금융자산
-
-
3,116,459
3,116,459
3,116,459
2) 금융부채
(당기말)
(단위: 천원)
구 분
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무
2,803,887
차입금
9,216,851
금융보증부채
61,363
리스부채
120,402
(전기말)
(단위: 천원)
구 분
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무
2,591,090
차입금
8,708,770
금융보증부채
34,401
리스부채
151,434
(4) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
2) 시장위험
가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
자산
부채
당기말
전기말
당기말
전기말
USD 통화
1,315,165
295,564
-
5,382
CNY 통화
-
-
-
-
나. 외화민감도 분석
당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
(단위: 천원)
구 분
환율 변동 효과
당기말
전기말
당기손익
131,517
29,018
자본
131,517
29,018
다. 자금조달약정
당기말과 전기말 현재 당사는 신한은행 및 산업은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분
당기말
전기말
일반자금대출(회전한도액)
사용금액
2,000,000
3,000,000
미사용금액
1,000,000
-
합 계
3,000,000
3,000,000
3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.
4) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.
(5) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
32. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없으며, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
범주
내역
당기말
전기말
기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산
출자금
4,000
4,000
전기공사공제조합
37,500
37,500
합계
41,500
41,500
33. 주식기준보상
(1) 당사의 종업원주식선택권제도
당사는 당사와 종속기업의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.
종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(2) 당기에 존재한 주식기준보상계약
(단위: 원)
구분
수량(주1)
부여일
만기
행사가격
부여일 공정가치
1차 : 2013.12.17 부여
185,450주
2013-12-17
2024-12-17
1,700
191.19
2차 : 2015.03.31 부여
7,500주
2015-03-31
2026-03-31
2,300
185.43
3차 : 2018.03.29 부여
23,000주
2018-03-29
2029-03-29
5,000
485.44
4차 : 2021.01.11 부여
108,727주
2021-01-11
2032-01-10
5,105
3557.85
5차 : 2021.03.11 부여
11,173주
2021-03-11
2032-03-10
5,040
4227.97
(주1)
총 부여수량 335,850주 중 가득조건을 충족하지 못하여 26,700주의 주식선택권이 소멸되었습니다.
(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함),행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 1~3차 부여분 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 4~5차 부여분 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군의 1년 영업일 기준 변동성을 기초로 산정되었습니다. 상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구분
1차
2차
3차
4차
5차
부여일 주식가격
1,793
2,381
4,100
5,200
5,900
행사가격
1,700
2,300
5,000
5,105
5,040
기대변동성
7.10%
5.55%
5.20%
56.50%
54.70%
무위험이자율
3.57%
2.16%
2.65%
1.74%
2.08%
(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동
다음은 당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있으며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.
(단위: 주, 원)
구 분
당기
전기
주식선택권 수량
가중평균 행사가격
주식선택권 수량
가중평균 행사가격
기초
305,150
3,216
196,550
2,123
부여
-
-
119,900
5,099
소멸
-
-
7,300
5,073
행사
-
-
4,000
1,700
기말
305,150
3,216
305,150
3,216
(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 202,844천원 (전기 194,699천원)입니다.
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주주동호회 
전자부품 제조업 
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